ODI備案企業(yè)境外并購(gòu)盡調(diào)報(bào)告可以說(shuō)最難準(zhǔn)備申請(qǐng)材料之一，但是又是必須要有的材料，不讓企業(yè)申請(qǐng)
ODI備案會(huì)無(wú)法通過(guò)。國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外并購(gòu)交易過(guò)程中，由于對(duì)目標(biāo)公司所在地政策法規(guī)的不熟悉，盡調(diào)工作尤為重要。就收購(gòu)公司來(lái)說(shuō)，盡調(diào)的內(nèi)容大同小異，根本目的就是對(duì)目標(biāo)公司有徹底了解，從而 “發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)”。因?yàn)樵诟魇召?gòu)案中目標(biāo)公司的性質(zhì)、行業(yè)、所在地的區(qū)別，盡調(diào)的關(guān)注點(diǎn)有所不同，但主要包含以下兩個(gè)方面：
一、 法律盡調(diào)
法律盡調(diào)關(guān)注的內(nèi)容有：主體資格、股權(quán)架構(gòu)、合同情況、訴訟情況、所有權(quán)益、反壟斷等。主體資格是盡職調(diào)查的首要內(nèi)容，必須調(diào)查目標(biāo)公司設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；股權(quán)架構(gòu)可以說(shuō)明目標(biāo)公司的所有權(quán)益是否明晰，因此是需要關(guān)注的重點(diǎn)，另一方面股權(quán)架構(gòu)與業(yè)務(wù)模塊息息相關(guān)，在收購(gòu)過(guò)程中可能會(huì)涉及到拆分和重組，保證剝離界面的清晰；訴訟相關(guān)的調(diào)查結(jié)果是需要參考的，如一旦涉訴，需要通過(guò)交易文件中的保護(hù)機(jī)制來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于任何海外并購(gòu)來(lái)說(shuō)，當(dāng)?shù)氐姆磯艛喽际菬o(wú)法繞過(guò)的障礙。
二、財(cái)稅盡調(diào)
財(cái)稅盡調(diào)主要包括財(cái)務(wù)盡調(diào)、稅務(wù)盡調(diào)。財(cái)務(wù)部分包括預(yù)算和預(yù)測(cè)、收入和成本的推動(dòng)因素和假設(shè)、資本支出、流動(dòng)資金、資本結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)情況的指標(biāo)；稅務(wù)部分包括各稅種的繳納情況及風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)稅盡調(diào)的重要性無(wú)需多說(shuō)，結(jié)果與估值結(jié)果息息相關(guān)。
企業(yè)在操作這樣的跨境并購(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真的依據(jù)盡調(diào)的結(jié)果，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出反饋，終止交易或通過(guò)調(diào)整收購(gòu)條款等方法來(lái)消除或者控制風(fēng)險(xiǎn)。
盡調(diào)報(bào)告內(nèi)容框架：
1、概要
這部分起提綱挈領(lǐng)的作用，會(huì)列出盡調(diào)報(bào)告涉及的重大問(wèn)題，買方可以一目了然地了解盡調(diào)報(bào)告的結(jié)構(gòu)，也可按照概要的指引，到正文對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行查證和精讀。
2、重要發(fā)現(xiàn)
這部分會(huì)列出可能影響交易的重大發(fā)現(xiàn)。這些發(fā)現(xiàn)都是決定交易是否進(jìn)行的依據(jù)，也是決策層關(guān)注的重點(diǎn)。
3、風(fēng)險(xiǎn)及消除
這部分是整份盡調(diào)報(bào)告的精華所在，是盡職調(diào)查“發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)”作用的集中體現(xiàn)。外部顧問(wèn)通過(guò)表格將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及涉及的金額列出，并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的保護(hù)措施。
4、結(jié)論及建議
盡調(diào)報(bào)告最后，外部顧問(wèn)應(yīng)羅列盡調(diào)的主要結(jié)論，從自身角度給出建議，供買方參考。
以上就是ODI備案企業(yè)境外并購(gòu)盡調(diào)報(bào)告的關(guān)注點(diǎn)以及內(nèi)容框架的簡(jiǎn)單介紹，但由于辦理ODI備案的過(guò)程中提交的材料繁多，材料的很多細(xì)節(jié)都容易出錯(cuò)，很多公司辦理過(guò)程中會(huì)處處卡殼不知所措，而且還十分著急，這時(shí)候可以找舒心企服幫忙解決，或者直接咨詢舒心企服了解。
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